Zostać osobą na działalności w Niemczech: co zmienia się finansowo?

Ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie emerytalne, podatek dochodowy: co naprawdę zmienia się finansowo, gdy zaczynasz działalność. Dwa profile freelancerów z konkretnymi liczbami modelowymi.

Działalność gospodarcza w Niemczech oznacza więcej wolności i więcej odpowiedzialności za rzeczy, które jako pracownik dzieją się automatycznie. Ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie emerytalne, podatek dochodowy, zaliczki: to, co dla pracowników załatwia pracodawca, od pierwszego dnia freelancera leży po Twojej stronie. Większość oczekuje, że na koniec miesiąca zostaje wyraźnie mniej. Przy tej samej kwocie brutto często to nieprawda. Prawdziwa różnica leży gdzie indziej i nie pojawia się na żadnym wyciągu z konta.

Poniższe liczby to wyliczenia modelowe dla 2026 roku. Ile faktycznie płacisz, zależy od Twojego dochodu, Twojego ubezpieczenia zdrowotnego i Twojej grupy zawodowej. Miravel liczy na Twoich liczbach.

Ubezpieczenie zdrowotne: koniec połowicznej sprawy

Jako pracownik płacisz około połowy składki (udział na ubezpieczenie zdrowotne ok. 8,7%), drugą połowę dokłada pracodawca. Jako osoba na działalności płacisz obie połowy: pełną stawkę składki ok. 17,5% (14,6% ogólnie plus ok. 2,9% składki dodatkowej, stan na 2026)
Składka minimalna w ustawowym ubezpieczeniu zdrowotnym: ok. 230 euro miesięcznie za samo ubezpieczenie zdrowotne, z ubezpieczeniem pielęgnacyjnym ok. 286 euro. Nawet jeśli mało zarabiasz
Przy 60 000 euro zysku rocznego: ok. 1085 euro miesięcznie za ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne razem
Przy 30 000 euro zysku rocznego: ok. 543 euro miesięcznie. Mniej, ale wciąż Twój pełny udział
Alternatywa: prywatne ubezpieczenie zdrowotne. Na początku często tańsze (od ok. 350 euro), ale z rosnącymi składkami na starość i bez bezskładkowego ubezpieczenia rodzinnego

Ubezpieczenie emerytalne: opcjonalne czy obowiązkowe?

Większość osób na działalności nie podlega obowiązkowi ubezpieczenia emerytalnego. Nie budujesz ustawowych punktów emerytalnych, ale też nie musisz płacić składek
Wyjątki: określone grupy zawodowe są członkami obowiązkowymi (rzemieślnicy, nauczyciele, personel pielęgnacyjny, położne, artyści przez Künstlersozialkasse, kasę ubezpieczeń społecznych dla artystów)
Dobrowolne wpłaty są możliwe: w 2026 między 112,16 euro (składka minimalna) a 1571,70 euro miesięcznie (składka maksymalna)
Kto nie wpłaca, z okresu działalności nie ma ustawowej emerytury. Lukę trzeba zamknąć prywatnie

Podatek dochodowy i zaliczki: należne kwartalnie

Jako pracownik pracodawca potrąca podatek od pensji co miesiąc. Jako osoba na działalności dostajesz najpierw wszystko i płacisz cztery razy w roku zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego (15.3, 15.6, 15.9, 15.12)
Podatek dochodowy od zysków: tabela progresywna. 0% do 12 348 euro kwoty wolnej (2026), potem 14% do 42%, stawka maksymalna od ok. 69 879 euro
Przy 60 000 euro zysku rocznego w klasie podatkowej I: ok. 14 200 euro podatku dochodowego od samego zysku (ok. 24%). Ponieważ Twoje ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne jest odliczalne jako wydatki specjalne (§ 10 EStG), podatek w praktyce spada do ok. 9500 euro (ok. 16%). Tak liczą też przykłady Niny i Toma poniżej.
Podatek od działalności gospodarczej (niem. Gewerbesteuer) należny jest tylko od osób prowadzących działalność gospodarczą, nie od wolnych zawodów (§ 18 EStG). Lekarze, prawnicy, inżynierowie, wielu freelancerów IT nie płaci Gewerbesteuer
Ważne: twórz rezerwy na dopłaty podatkowe. Odkładaj od razu co najmniej 30% zysku

Dwa przykłady z konkretnymi liczbami

Nina, 32 lata, freelancerka IT w Monachium, zysk roczny 72 000 euro. Jest wolnym zawodem, więc nie płaci Gewerbesteuer. Ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne: ok. 1260 euro miesięcznie. Podatek dochodowy: ok. 13 040 euro rocznie. Do dyspozycji zostaje ok. 3650 euro miesięcznie. Pracownica z tą samą pensją brutto w klasie podatkowej I zachowuje ok. 3640 euro netto. Nina jest więc praktycznie na równi, nawet około 10 euro powyżej. To, co przy ubezpieczeniu zdrowotnym płaci podwójnie, oszczędza gdzie indziej: składki emerytalne i na bezrobocie, które u pracowników niosą wspólnie pracownik i pracodawca, Nina zatrzymuje w całości. Tyle że te pieniądze nie budują ustawowej emerytury i nie zabezpieczają jej przed bezrobociem.

Tom, 29 lat, fotograf w Berlinie, zysk roczny 30 000 euro, również wolny zawód. Ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne: ok. 543 euro miesięcznie. Podatek dochodowy: ok. 2455 euro rocznie. Do dyspozycji zostaje ok. 1750 euro miesięcznie. Pracownik z 30 000 euro brutto zachowuje ok. 1770 euro. Tom jest tym samym około 16 euro poniżej, czyli prawie na równi. Tu też luka w netto jest mała. Brakuje nie pieniędzy w miesiącu, tylko emerytury i ubezpieczenia od bezrobocia, które pracownik buduje przy okazji.

Co większość zauważa dopiero po pierwszym roku

Podatek od towarów i usług: powyżej 25 000 euro obrotu rocznego (granica drobnego przedsiębiorcy) trzeba wykazywać i odprowadzać podatek od towarów i usług. Te pieniądze nigdy nie są Twoje
Brak ciągłości wynagrodzenia przy chorobie: jako osoba na działalności nie masz zasiłku chorobowego w pierwszych tygodniach. Dopóki nie zadziała zasiłek chorobowy z ustawowego ubezpieczenia (od 7. tygodnia choroby), dochód odpada
Brak Arbeitslosengeld I: osoby na działalności nie płacą składek na ubezpieczenie od bezrobocia i przy zakończeniu działalności zwykle nie mają prawa do ALG I
Księgowość i doradztwo podatkowe: 1500 do 3000 euro rocznie. Odliczalne, ale najpierw trzeba je pokryć płynnie

Podsumowując: przy tej samej kwocie brutto jako osoba na działalności często zabierasz do domu mniej więcej tyle samo. Cena nie stoi na wyciągu z konta. Emeryturę i zabezpieczenie przed bezrobociem niesiesz teraz sam. To, co pracodawca normalnie wpłaca przy okazji, musisz aktywnie zastąpić, inaczej powstaje właśnie tutaj luka.

Miravel symuluje, co działalność gospodarcza konkretnie oznacza dla Twojego gospodarstwa domowego: netto gospodarstwa, rozwój emerytury i długofalowe zabezpieczenie. Za darmo, bez konta, prosto w przeglądarce.