Jakie są warunki skorzystania z Aktivrente?

Osiągnąłeś ustawowy wiek emerytalny (67 lat, z regułą przejściową), jesteś zatrudniony jako pracownik, a pracodawca odprowadza za Ciebie składki emerytalne. Nie musisz pobierać emerytury.

Od kiedy obowiązuje Aktivrente?

Od miesiąca po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego. Kto osiąga go w maju, korzysta z Aktivrente od czerwca. Przepis obowiązuje od 1 stycznia 2026 roku.

Czy jest kalkulator lub przykład obliczenia Aktivrente?

Ministerstwo Finansów w swoich pytaniach i odpowiedziach wylicza między innymi taki przykład: przy wynagrodzeniu 2500 euro miesięcznie 2000 euro jest wolne od podatku, a 500 euro podlega opodatkowaniu. Ani schemat obliczania podatku od wynagrodzeń, ani kalkulator podatkowy ministerstwa nie uwzględniają Aktivrente. Miravel również nie oferuje kalkulatora Aktivrente.

Czy Aktivrente dotyczy osób samozatrudnionych?

Nie, nie dotyczy przychodów z działalności na własny rachunek. Kto dawniej był samozatrudniony, a teraz pracuje na etacie z obowiązkowymi składkami, może z niej skorzystać, bo liczy się tylko wykonywana obecnie praca.

Czy Aktivrente dotyczy minijobów i urzędników (Beamte)?

Nie dotyczy minijobów ani przychodów ze stosunku urzędniczego. Emerytowani urzędnicy mogą z niej skorzystać, jeśli po osiągnięciu wieku emerytalnego podejmą pracę z obowiązkowymi składkami.

Czy muszę pobierać emeryturę, żeby dostać Aktivrente?

Nie. Aktivrente obowiązuje niezależnie od tego, czy już pobierasz emeryturę, czy odroczyłeś jej start.

Aktivrente: do 2000 euro miesięcznie bez podatku po osiągnięciu wieku emerytalnego i co to oznacza dla pary

Od 1 stycznia 2026 roku wynagrodzenie do 2000 euro miesięcznie jest wolne od podatku dochodowego, jeśli osiągnąłeś ustawowy wiek emerytalny i pracujesz na etacie z odprowadzanymi składkami. Kto się kwalifikuje, co jest wyłączone (samozatrudnieni, minijob, stosunek urzędniczy), przykłady obliczeń z niemieckiego Ministerstwa Finansów i jak to wygląda w gospodarstwie domowym.

Kurzantwort: Aktivrente to ulga podatkowa z § 3 pkt 21 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG), obowiązująca od 1 stycznia 2026 roku. Kto osiągnął ustawowy wiek emerytalny (Regelaltersgrenze) i pracuje na etacie z obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia społeczne, nie płaci podatku od wynagrodzenia do 2000 euro miesięcznie (do 24 000 euro rocznie). Obowiązuje od miesiąca po osiągnięciu wieku emerytalnego, nie musisz pobierać emerytury i dotyczy tylko podatku dochodowego: składki na ubezpieczenia społeczne pozostają bez zmian. Nie obejmuje działalności na własny rachunek, stosunku urzędniczego (Beamte) ani minijobów.

Kto pracuje po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego (dla większości dzisiejszych pracujących to 67 lat), od 2026 roku zatrzymuje więcej z wypłaty. Dla gospodarstwa domowego to coś więcej niż szczegół podatkowy: zmienia się to, jak długo opłaca się drugi dochód i jak finansowo wyglądają lata wokół początku emerytury. Ten artykuł wyjaśnia zasady tak, jak opisuje je niemieckie Ministerstwo Finansów w pytaniach i odpowiedziach (stan na 25 czerwca 2026), pokazuje oficjalne przykłady i uczciwie mówi, co Miravel dziś uwzględnia w projekcji, a czego nie.

Kto może skorzystać z Aktivrente

Osiągnąłeś ustawowy wiek emerytalny (67 lat, z regułą przejściową dla starszych roczników). Zwolnienie obowiązuje od następnego miesiąca: kto osiąga ten wiek w maju, korzysta z Aktivrente od czerwca.
Jesteś zatrudniony jako pracownik, a Twój pracodawca odprowadza za Ciebie składki do ubezpieczenia emerytalnego.
Nie musisz pobierać emerytury. Aktivrente obowiązuje niezależnie od tego, czy już ją dostajesz. Kto przeszedł na emeryturę wcześniej, na przykład w wieku 63 lat, i tak może z niej skorzystać dopiero od ustawowego wieku emerytalnego.
Liczy się tylko praca wykonywana teraz. Kto dawniej prowadził działalność na własny rachunek albo jest emerytowanym urzędnikiem (Beamte) i podejmuje pracę z obowiązkowymi składkami, może z niej skorzystać.
Objęte są też prace w tak zwanym przedziale przejściowym (midijoby). Zwolnienie obejmuje tam całe wynagrodzenie.

Czego Aktivrente nie obejmuje, między innymi

Przychodów z działalności na własny rachunek.
Przychodów ze stosunku urzędniczego (Beamtenverhältnis).
Minijobów. Ministerstwo uzasadnia to tym, że płaci się tam ryczałtowe składki na ubezpieczenia społeczne.
Odprawy z zasady nie są wolne od podatku.

Przykłady obliczeń z pytań i odpowiedzi Ministerstwa Finansów

Przykład 1: Ktoś zarabia 2500 euro miesięcznie i spełnia wszystkie warunki. Do 2000 euro jest wolne od podatku. Pozostałe 500 euro to zwykłe, opodatkowane wynagrodzenie.

Przykład 2: Ktoś osiągnął wiek emerytalny w kwietniu i od maja pracuje za 1500 euro miesięcznie. W grudniu dochodzi premia 800 euro. Bieżące wynagrodzenie 1500 euro jest wolne od podatku. Z premii tylko 500 euro jest wolne od podatku, bo wtedy miesiąc osiąga pełne 2000 euro. Pozostałe 300 euro podlega opodatkowaniu. Niewykorzystanej ulgi z pozostałych miesięcy nie można przenieść.

Ulga działa miesięcznie: to, czego nie wykorzystasz w danym miesiącu, przepada. Nie można jej przenieść na inne miesiące, także w przypadku premii czy dodatku świątecznego.

2000 € — Wynagrodzenie wolne od podatku miesięcznie po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego, do 24 000 euro rocznie (§ 3 pkt 21 EStG, od 1 stycznia 2026).

Ile podatku od wynagrodzenia to realnie oszczędza w konkretnym przypadku, zależy od klasy podatkowej, innych dochodów i podatku kościelnego. Nie podajemy tu własnej liczby: Aktivrente jest rozliczana w liście płac Twojego pracodawcy. Według Ministerstwa Finansów nie jest uwzględniona ani w oficjalnym schemacie obliczania podatku od wynagrodzeń, ani w kalkulatorze podatkowym ministerstwa.

Obraz gospodarstwa domowego: para, w której jedna osoba pracuje dalej

Ulga przysługuje osobie, a nie gospodarstwu domowemu. Jeśli w parze tylko jedna osoba pracuje po osiągnięciu wieku emerytalnego, ulga dotyczy tej osoby. Jeśli pracują obie i obie spełniają warunki, każda ma własną ulgę 2000 euro miesięcznie.

Przykład bez założeń podatkowych: jedna osoba przez trzy lata po osiągnięciu wieku emerytalnego zostaje na część etatu z wynagrodzeniem 1800 euro miesięcznie. To 36 miesięcy razy 1800 euro, czyli 64 800 euro wynagrodzenia, w całości mieszczącego się w uldze. Składki na ubezpieczenia społeczne od tego wynagrodzenia przez to nie znikają.

Dla całościowego obrazu gospodarstwa zmienia to głównie okno czasowe. Drugi dochód, który inaczej kończyłby się wraz z początkiem emerytury, trwa jeszcze kilka lat. Jak długo i ile, decydujecie wy, nie przepis.

Praca dalej i późniejszy start emerytury to dwa osobne pytania

Aktivrente nie zmienia Twojej emerytury. Kto pracuje po osiągnięciu wieku emerytalnego, może równolegle pobierać emeryturę albo odłożyć jej start. Jeśli odkładasz, emerytura rośnie o 0,5 procent za każdy miesiąc, czyli o 6 procent rocznie (§ 77 SGB VI). Przy emeryturze 1500 euro miesięcznie i roku odroczenia to 90 euro więcej miesięcznie, na stałe. To rachunek, a nie wskazówka, co jest dla Was lepsze.

Co Miravel uwzględnia dziś

W Miravel dochód z pracy kończy się w projekcji z wiekiem emerytalnym. Ten wiek możesz zmienić w widoku ogólnym w zakresie od 60 do 70 lat. Przesuwa on koniec dochodu z pracy i początek emerytury. Ustawowa emerytura zaczyna się w Miravel jednak najwcześniej w wieku 63 lat. Pola na pracę obok emerytury, w którym stosowana byłaby ulga Aktivrente, jeszcze nie ma, a Miravel nie oferuje kalkulatora Aktivrente.

Czego te informacje nie obejmują

Pytania i odpowiedzi Ministerstwa Finansów to wskazówka orientacyjna, a nie instrukcja administracyjna. W indywidualnym przypadku rozstrzyga urząd skarbowy.
Podstawą jest wersja pytań i odpowiedzi z 25 czerwca 2026. Przepisy i ich wykładnia mogą się zmieniać.
Kilku pracodawców naraz, zmiana pracodawcy w trakcie miesiąca i przypadki szczególne podlegają dodatkowym regułom, które nie są tu opisane w całości.
Wysokość emerytury, składki na ubezpieczenia społeczne i podatek od wynagrodzenia zależą od Twojego przypadku. Liczy się Twoja lista płac i decyzja emerytalna.

Jakie są warunki skorzystania z Aktivrente?: Osiągnąłeś ustawowy wiek emerytalny (67 lat, z regułą przejściową), jesteś zatrudniony jako pracownik, a pracodawca odprowadza za Ciebie składki emerytalne. Nie musisz pobierać emerytury.
Od kiedy obowiązuje Aktivrente?: Od miesiąca po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego. Kto osiąga go w maju, korzysta z Aktivrente od czerwca. Przepis obowiązuje od 1 stycznia 2026 roku.
Czy jest kalkulator lub przykład obliczenia Aktivrente?: Ministerstwo Finansów w swoich pytaniach i odpowiedziach wylicza między innymi taki przykład: przy wynagrodzeniu 2500 euro miesięcznie 2000 euro jest wolne od podatku, a 500 euro podlega opodatkowaniu. Ani schemat obliczania podatku od wynagrodzeń, ani kalkulator podatkowy ministerstwa nie uwzględniają Aktivrente. Miravel również nie oferuje kalkulatora Aktivrente.
Czy Aktivrente dotyczy osób samozatrudnionych?: Nie, nie dotyczy przychodów z działalności na własny rachunek. Kto dawniej był samozatrudniony, a teraz pracuje na etacie z obowiązkowymi składkami, może z niej skorzystać, bo liczy się tylko wykonywana obecnie praca.
Czy Aktivrente dotyczy minijobów i urzędników (Beamte)?: Nie dotyczy minijobów ani przychodów ze stosunku urzędniczego. Emerytowani urzędnicy mogą z niej skorzystać, jeśli po osiągnięciu wieku emerytalnego podejmą pracę z obowiązkowymi składkami.
Czy muszę pobierać emeryturę, żeby dostać Aktivrente?: Nie. Aktivrente obowiązuje niezależnie od tego, czy już pobierasz emeryturę, czy odroczyłeś jej start.

To informacja, a nie porada, i nie zastępuje Twojej listy płac ani odpowiedzi urzędu skarbowego. Miravel pokazuje, jak Twoje gospodarstwo domowe rozwija się przez lata, i na razie nie uwzględnia w tym rachunku Aktivrente.